Una ICHRA, o HRA de cobertura individual, es una asignación de un empleador que le reembolsa libre de impuestos por el seguro médico que usted compra y posee. Su empleador establece la cantidad en dólares cada año. Sin embargo, aceptarla, finaliza su elegibilidad para los créditos fiscales de prima de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), así que realice la prueba de asequibilidad del 9,96% antes de decir que sí.
En resumen: Puntos clave
- Su empleador financia una asignación. Usted compra y posee la póliza del mercado individual.
- Aceptar la asignación descalifica a su hogar de los créditos fiscales de prima de la ACA para los meses que cubre.
- La prueba de asequibilidad de 2026 es el 9,96% de los ingresos del hogar, medida contra el plan Silver de menor costo para una sola persona en su área.
- Para mantener un subsidio en su lugar, opte por no participar por escrito y documente que la oferta no es asequible antes de inscribirse.
- El reembolso requiere cobertura vigente y comprobante de pago cada ciclo. La asignación no utilizada nunca se convierte en efectivo.
Una ICHRA es una asignación libre de impuestos, no un plan de salud que su empleador compra
Entonces, ¿qué es una ICHRA? Un acuerdo de reembolso de gastos médicos de cobertura individual (ICHRA) permite a un empleador de cualquier tamaño reembolsar a los empleados libre de impuestos por gastos médicos calificados, incluidas las primas del mercado individual, en lugar de ofrecer un plan de salud grupal tradicional. Usted elige el plan, usted posee la póliza y su empleador le reembolsa hasta el monto de la asignación que estableció. Nada se compra en su nombre.
Dos nombres, un programa. A partir del 3 de septiembre de 2026, los reguladores federales lo renombraron como CHOICE Arrangement, siglas de Custom Health Option and Individual Care Expense. Las reglas no cambiaron, por lo que los documentos de su empleador y HealthCare.gov pueden usar el nuevo nombre mientras que todos los resultados de búsqueda aún muestran el antiguo acrónimo.
Tampoco hay un mínimo o máximo de asignación federal. El empleador decide, cada año del plan, por qué el número en su aviso no dice casi nada por sí solo.
Si todo esto le resulta desconocido, es porque es poco común. Solo entre el 4% y el 9% de las empresas con 10 o más empleados ofrecen una, y el Peterson-KFF Health System Tracker estima la inscripción total en coberturas individuales y HRAs de empleadores calificados pequeños combinadas en aproximadamente 500.000 a 1 millón de personas.
La trampa del subsidio: aceptar la asignación puede cancelar su crédito fiscal de la ACA
Una HRA de cobertura individual no es dinero gratis adicional a un subsidio de la ACA. Es una opción de "o lo uno o lo otro". Aceptar la oferta descalifica a su hogar de los créditos fiscales de prima durante todos los meses que cubre la asignación, y eso se mantiene incluso cuando la oferta falla la prueba federal de asequibilidad, si la acepta de todos modos.
Para mantener los subsidios del Mercado, debe hacer dos cosas antes de inscribirse: optar formalmente por no participar en el acuerdo y documentar que la oferta no es asequible. La secuencia es más importante aquí que casi cualquier otra cosa en esta página.
Su ventana de decisión real es el aviso escrito del empleador, que debe llegar al menos 90 días antes de que comience el año del plan. Ese documento contiene el monto de la asignación, y el monto de la asignación es el único dato que no puede obtener en ningún otro lugar.
El truco: la exclusión voluntaria es generalmente una decisión única por año del plan, por lo que adivinar mal le cuesta doce meses. Pida a un corredor con licencia que confirme la regla del año en curso antes de firmar.
Cómo funciona una ICHRA: una secuencia fija y dos plazos que la controlan
¿Cómo funciona una ICHRA una vez que su empleador se compromete a una? En una secuencia fija, controlada por un plazo de notificación de 90 días y una ventana de inscripción de 60 días.
- El empleador define las clases de empleados y establece cada asignación. Se pueden financiar diferentes grupos de manera diferente.
- La notificación por escrito se envía al menos 90 días antes de que comience el año del plan, según el requisito de notificación de HealthCare.gov.
- Usted se inscribe en un plan del mercado individual. Una nueva oferta activa un período de inscripción especial de 60 días, por lo que no está obligado a esperar la inscripción abierta.
- Usted presenta la justificación. Comprobante de inscripción, más comprobante de pago.
- Su empleador le reembolsa, libre de impuestos.
El paso cuatro es el que los empleados subestiman. La justificación se repite. No es un formulario único al registrarse: cada ciclo de reembolso, usted demuestra que la póliza sigue vigente y que la prima se pagó efectivamente. La cobertura debe estar vigente durante cada mes que desee que se le reembolse, por lo que un pago atrasado en marzo significa que no habrá reembolso para marzo.
Y el dinero es solo para reembolso. Lo que no gaste no se convierte en efectivo ni aparece en su nómina.
La prueba de asequibilidad, no el tamaño de su asignación, decide el mejor acuerdo
La asequibilidad de la ICHRA es una pieza específica de aritmética, y la cifra en su aviso no tiene sentido hasta que la calcule. Para los años de plan que comiencen en 2026, el porcentaje de contribución requerida por el IRS es del 9,96% de los ingresos del hogar para cobertura individual. La cifra del 9,02% que todavía circula en los resultados de búsqueda era el número de 2025 y está desactualizada.
El punto de referencia es el plan Silver del Mercado de menor costo para una sola persona en su área, no el plan que usted compra realmente.
Hagamos un ejercicio hipotético. Ingresos del hogar de $40,000. Multiplique por 9,96% y obtendrá $3,984 al año, aproximadamente $332 al mes. Ese es su límite. Digamos que el plan Silver para una sola persona de menor costo en su código postal cuesta $600 al mes.
Con una asignación mensual de $500, su costo neto es de $100, cómodamente por debajo del límite de $332. La oferta es asequible y no hay crédito fiscal de prima disponible para usted. Con una asignación de $200, su costo neto es de $400, por encima del límite. La oferta no es asequible, y usted puede rechazarla y reclamar un crédito fiscal de prima en su lugar. Mismo plan de referencia, respuesta opuesta.
Ambos datos se recopilan en una tarde: la asignación del aviso de 90 días, la prima de referencia del navegador de planes del Mercado para su código postal.
Esto es lo que la mayoría de las páginas no le dirán: la prueba se realiza contra un plan en el que es posible que nunca se inscriba, y los ingresos del hogar significan la medida de ingresos del hogar de la ACA, no su pago neto. Confirme el porcentaje del año en curso antes de confiar en sus propios cálculos.
Su empleador puede legalmente darle a su compañero de trabajo una asignación mayor
Las clases de empleados de ICHRA explican por qué dos personas que realizan trabajos similares pueden recibir asignaciones muy diferentes, legalmente. Los empleadores pueden dividir la fuerza laboral en grupos definidos y financiar cada uno de manera diferente. Las clases permitidas:
- Empleados a tiempo completo y a tiempo parcial, definidos por el estándar constante del empleador.
- Empleados temporales, contratados por una parte limitada del año.
- Empleados cubiertos por un acuerdo de negociación colectiva.
- Empleados todavía en un período de espera para los beneficios.
- Empleados extranjeros que trabajan en el extranjero, sin ingresos de origen estadounidense.
- Empleados asalariados y empleados no asalariados u horarios.
- Empleados en la misma área de calificación de seguros, es decir, ubicación de trabajo.
- Empleados temporales ubicados en otra entidad por una agencia de personal.
- Cualquier combinación de los anteriores.
Dentro de una clase, la oferta debe ser en los mismos términos, aunque el monto puede variar según la edad en una proporción máxima de 3:1 entre los empleados mayores y los más jóvenes, y por el número de dependientes.
Los tamaños mínimos de clase se aplican solo en una situación: cuando el empleador ofrece un plan grupal tradicional a algunas clases y la asignación a otras. En ese caso, los mínimos son 10 empleados para empleadores con menos de 100 trabajadores, el 10% de la fuerza laboral en 100 a 200, y 20 empleados por encima de 200. Una clase a la que se le ofrece la asignación generalmente no puede recibir también el plan grupal. Es una opción o la otra. Pida a su corredor que verifique ambos puntos contra la regulación actual.
La elegibilidad son dos listas de verificación: una para el empleador, otra para usted
Los requisitos de elegibilidad para la ICHRA se dividen claramente en dos. Por parte del empleador, cualquier tamaño de empresa califica, pero debe haber al menos un empleado que no sea el propietario autónomo o el cónyuge del propietario, por eso las personas autónomas no pueden crear una para sí mismas.
Por su parte, debe estar inscrito en un seguro de salud individual comprado dentro o fuera del Mercado, o en Medicare Parte A, B o C, durante cada mes que desee que se le reembolse. Los planes a corto plazo no califican. Tampoco lo hacen las coberturas solo para dentales o solo para visión.
La regla que la gente se pierde: el prima de un cónyuge o hijo solo se puede reembolsar si ese miembro de la familia también está inscrito en su propio plan del mercado individual, que no sea grupal. Estar en la póliza del hogar de otra persona no transfiere la elegibilidad automáticamente.
Si la asignación no cubre a toda su familia, primero verifique si sus hijos califican para el seguro CHIP, y si los ingresos de su hogar abren una vía de Medicaid, incluidos los programas de exención de Medicaid, en lugar de financiar todo con una asignación fija.
Preguntas frecuentes
¿Todavía puedo contribuir a una HSA si tengo una ICHRA?
A veces. Las contribuciones a la HSA requieren un plan calificado de deducible alto (HDHP), y si el acuerdo lo preserva depende de cómo lo diseñó su empleador. Una asignación limitada a primas se comporta de manera diferente a una que también reembolsa gastos médicos generales. Dado que la respuesta depende de los documentos del plan en lugar de una regla general, solicite el diseño por escrito y confirme con un asesor fiscal antes de contribuir.
¿La asignación es ingreso imponible?
No. Los reembolsos se pagan libres de impuestos y no aparecen como salarios, siempre que los justifique adecuadamente y tenga una cobertura individual calificada durante cada mes reclamado. Esa es la ventaja fiscal central: a diferencia de un aumento del mismo tamaño, el dinero no se grava en su camino. Omita el paso de justificación y el tratamiento favorable es exactamente lo que se cuestiona.
¿La asignación me acompaña si renuncio o me despiden?
Por lo general, no. El reembolso está vinculado a su empleo, por lo que generalmente se detiene cuando termina el trabajo, mientras que la póliza que compró sigue siendo suya y la prima completa se convierte en su responsabilidad. Perder el reembolso basado en el empleo puede abrir un período de inscripción especial del Mercado, que también es su oportunidad para solicitar un crédito fiscal de prima. Obtenga su fecha de finalización y cualquier derecho de continuación por escrito.
¿La asignación satisface el mandato del empleador de la ACA para empleadores grandes?
A veces. Para un empleador con 50 o más empleados equivalentes a tiempo completo, la oferta solo cuenta si supera la misma prueba de asequibilidad que usted realiza, medida contra la prima Silver de referencia. La exposición a multas recae en el empleador, por lo que los empleadores grandes deben hacer que los abogados de beneficios verifiquen el cálculo para su fuerza laboral real en lugar de asumir que la oferta es válida.
¿Es una QSEHRA lo mismo?
No. Un acuerdo de reembolso de gastos médicos para empleadores pequeños calificados (QSEHRA) es un programa separado y más antiguo: su asignación está limitada por límites federales anuales, y solo los empleadores con menos de 50 empleados pueden ofrecer uno. El acuerdo descrito en esta página no tiene límite federal ni límite de tamaño de empleador. La comparación completa merece su propia página.
La conclusión: haga los cálculos antes de aceptar o rechazar
Tres números determinan esto: la asignación en su aviso de 90 días, la prima Silver de menor costo para una sola persona para su código postal y el 9,96% de sus ingresos del hogar de 2026. Si su prima neta después de la asignación cae por debajo de ese tercer número, la oferta de ICHRA es asequible y la puerta del subsidio está cerrada.
Decida y documente antes de inscribirse en un plan del Mercado, nunca después. Solicite el aviso por escrito si nunca llegó, cotice el plan Silver de referencia y pida a un corredor con licencia o asesor de beneficios que confirme su resultado de asequibilidad. Entre citas, una aplicación de compañeros de salud como August AI puede ayudarle a hacer un seguimiento de los costos médicos y las preguntas que desea hacer, como un complemento para organizar su propia información en lugar de asesoramiento de seguros, impuestos o legal.
Esta página es información general sobre las reglas de cobertura de salud, no asesoramiento fiscal, legal o de seguros. Los montos de las asignaciones, los porcentajes de asequibilidad y las primas de referencia cambian cada año, así que verifique las cifras actuales antes de actuar en consecuencia.
Descargo de responsabilidad: Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento médico. Consulte siempre a un profesional de la salud calificado para decisiones de diagnóstico y tratamiento. Si está experimentando una emergencia médica, llame al 911 o acuda a la sala de emergencias más cercana de inmediato.
