Asuransi kesehatan untuk pekerja wiraswasta disalurkan melalui Pasar ACA jika Anda tidak memiliki karyawan, dan kredit pajak premi Anda ditetapkan berdasarkan laba bersih yang diperkirakan untuk tahun pertanggungan, bukan SPT tahun lalu. Untuk pertanggungan tahun 2026, kredit akan berhenti di atas $62.600 untuk pelapor tunggal dan $128.600 untuk keluarga beranggotakan empat orang.

TL;DR: Poin-poin penting

  • Pasar adalah jalur default untuk asuransi kesehatan pekerja lepas, bukan pilihan terakhir, dan kontraktor 1099 yang Anda bayar tidak menjadikan Anda sebagai pemberi kerja.
  • Kredit pajak premi Anda adalah uang muka terhadap laba bersih aktual Anda, yang disesuaikan saat Anda mengajukan SPT.
  • Untuk pertanggungan tahun 2026, kelebihan kredit uang muka harus dibayar penuh. Batas pembayaran lama telah dihapus.
  • Pengurangan pajak asuransi kesehatan wiraswasta dibatasi sebesar pendapatan wiraswasta bersih Anda dan tidak berlaku untuk setiap bulan di mana polis berbasis pekerjaan pasangan Anda tersedia untuk Anda.
  • Pengurangan tersebut hanya mengurangi pajak penghasilan. Ini tidak pernah mengurangi pajak wiraswasta.

Asuransi kesehatan untuk pekerja wiraswasta: lewati empat jalur pertanggungan secara berurutan

Asuransi kesehatan untuk pekerja wiraswasta terbagi menjadi empat jalur, dan Anda harus memeriksanya secara berurutan: polis berbasis pekerjaan pasangan terlebih dahulu, lalu Medicaid atau CHIP jika pendapatan rumah tangga rendah, kemudian polis Perak bersubsidi di Pasar, dan terakhir polis Perunggu tanpa subsidi yang dipasangkan dengan HSA jika Anda berpenghasilan di atas kisaran kredit pajak premi. Membandingkan keempatnya sekaligus membuang-buang waktu.

Pertama, selesaikan kelayakan, karena kebanyakan orang salah dalam hal ini yang merugikan mereka berbulan-bulan. Jika Anda bekerja sendiri dan tidak memiliki karyawan, Anda membeli sebagai individu melalui Pasar ACA, yang dikonfirmasi oleh CMS terbuka untuk pekerja wiraswasta tanpa karyawan. Kontraktor independen yang Anda bayar dengan formulir 1099 bukanlah karyawan Anda. Mempekerjakan tiga editor lepas tidak menjadikan Anda pemberi kerja, tidak memerlukan SHOP, dan tidak mengubah kelayakan individu Anda.

Kemudian kerjakan urutannya. Polis pemberi kerja pasangan biasanya lebih unggul dalam total biaya jika tingkatan keluarga terjangkau berdasarkan tes pertanggungan pemberi kerja, dan jika dianggap terjangkau, Anda tidak akan mendapatkan kredit. Medicaid dan CHIP datang berikutnya jika pendapatan rumah tangga cukup rendah untuk ambang batas negara bagian Anda, yang lebih tinggi di negara bagian yang telah memperluas Medicaid. Jika Anda berada di antara keduanya, polis Perak adalah satu-satunya tingkatan yang membawa pengurangan pembagian biaya, sehingga polis Perak dengan harga bersubsidi secara rutin mengalahkan polis Perunggu yang lebih murah berdasarkan apa yang sebenarnya Anda belanjakan dalam setahun.

Hanya jika Anda berada di atas kisaran kredit, Anda berbelanja polis Perunggu, katastropik, atau jangka pendek berdasarkan harga saja. Sebelum Anda membandingkan satu premi, buka formularium dan jaringan penyedia layanan. Polis yang mengecualikan dokter Anda atau menolak untuk menanggung apakah polis menanggung obat GLP-1 seperti Ozempic tidaklah murah. Itu tidak lengkap.

Kredit pajak premi Anda adalah uang muka untuk pendapatan tahun ini, bukan diskon untuk tahun lalu

Subsidi Pasar ACA untuk peserta wiraswasta bukanlah diskon tetap. Itu adalah pembayaran uang muka yang dihitung dari pendapatan yang Anda *perkirakan* untuk tahun pertanggungan dan kemudian direkonsiliasi dengan apa yang sebenarnya Anda peroleh, itulah sebabnya HealthCare.gov mendasarkan penghematan pada perkiraan pendapatan bersih daripada SPT terakhir Anda.

Dua hal mengubah taruhannya untuk tahun 2026. Pertama, peserta yang mengambil kredit uang muka lebih banyak daripada yang mereka peroleh, sekarang membayar penuh kelebihan saat waktu pelaporan pajak, karena KFF mencatat bahwa batas pembayaran telah dihapus. Kedua, kredit yang ditingkatkan yang menghapus batas 400% dari kemiskinan dijadwalkan berakhir pada akhir tahun 2025. Tanpa perpanjangan kongres, pendapatan satu dolar di atas $62.600 (tunggal) atau $128.600 (keluarga beranggotakan empat orang) berarti nol kredit untuk pertanggungan tahun 2026, dan KFF memperkirakan pembayaran premi peserta yang disubsidi akan rata-rata 114% lebih tinggi pada tahun 2026 daripada tahun 2025.

Dan tidak, pengurangan pajak asuransi kesehatan wiraswasta tidak memperlunak itu. Itu menurunkan pajak penghasilan. Itu membiarkan pajak wiraswasta tidak tersentuh.

Angka yang memutuskan segalanya adalah laba bersih Anda yang diperkirakan

Keputusan asuransi kesehatan pekerja lepas semuanya bergantung pada satu angka yang harus Anda hasilkan sendiri, dan kebanyakan orang menghasilkannya dengan buruk: perkiraan laba bersih untuk tahun pertanggungan. Pasar meminta laba bersih, bukan pendapatan faktur kotor, dan kesenjangan antara kedua angka itu adalah tempat kejutan pembayaran lahir. Berikut adalah metode yang dapat Anda jalankan dalam sepuluh menit:

  • Jumlahkan dua belas bulan terakhir. Tambahkan jumlah 1099 dan penerimaan kotor dari Jadwal C, lalu kurangi biaya bisnis untuk mendapatkan laba bersih.
  • Sesuaikan untuk perubahan yang sudah Anda ketahui. Retainer berakhir pada bulan Maret, kontrak dimulai pada bulan Juni, cuti tanpa dibayar yang direncanakan. Menganggap datar tahun lalu adalah kesalahan yang paling umum.
  • Bulatkan ke atas, bukan ke bawah. Karena kelebihan kredit uang muka sekarang dapat dibayar penuh, memperkirakan pendapatan terlalu tinggi akan membuat Anda membayar premi bulanan yang sedikit lebih tinggi, sementara memperkirakannya terlalu rendah akan membuat Anda membayar sekaligus di bulan April.
  • Laporkan perubahan saat terjadi. Memperbarui Pasar di tengah tahun akan menyesuaikan kembali kredit uang muka saat itu, bukan saat mengajukan SPT. Periksa jendela pelaporan saat ini di HealthCare.gov.

Simpan catatan laba bersih bulanan dan simpan lembar kerja yang Anda gunakan. Saat rekonsiliasi, angka yang dapat dipertahankan lebih baik daripada angka yang diingat.

Pengurangan tidak dapat melebihi laba bersih Anda, dan tidak pernah menyentuh pajak wiraswasta

Pengurangan pajak asuransi kesehatan wiraswasta diklaim pada Formulir 7206 dan dibawa ke Jadwal 1, baris 17, sebagai penyesuaian di atas garis berdasarkan bagian 162(l) IRC. Itu tidak termasuk dalam Jadwal C. Ini mencakup 100% premi medis, gigi, penglihatan, dan perawatan jangka panjang yang memenuhi syarat untuk Anda, pasangan Anda, dan tanggungan Anda, sesuai dengan Publikasi IRS 502.

Dua batasan yang paling merusak. Pengurangan tidak dapat melebihi pendapatan wiraswasta bersih Anda: bayar premi $8.000 terhadap laba bersih $5.000 dan Anda mengurangi $5.000, bukan $8.000, tanpa carryforward sisanya. Dan itu tidak berlaku untuk bulan apa pun di mana Anda atau pasangan Anda berhak atas polis yang disubsidi pemberi kerja, bahkan jika Anda menolaknya. Itu adalah tes bulanan. Pasangan yang memulai pekerjaan dengan tunjangan pada bulan September secara diam-diam menghilangkan empat bulan pengurangan Anda.

Karena pengurangan tersebut berada di atas garis daripada di Jadwal SE, tagihan pajak wiraswasta Anda sama sekali tidak berubah.

Klaim pengurangan mengubah subsidi Anda, yang mengubah pengurangan

Inilah yang tidak akan diberitahukan banyak halaman kepada Anda: kedua item pajak ini bersifat melingkar. Pengurangan tersebut menurunkan pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI) Anda. MAGI yang lebih rendah meningkatkan kredit pajak premi Anda. Kredit yang lebih besar berarti Anda secara pribadi membayar lebih sedikit untuk premi, yang mengurangi jumlah yang Anda izinkan untuk dikurangkan. Setiap angka adalah masukan untuk yang lain.

Satu aturan menyelesaikan sebagian besar kebingungan. Anda hanya dapat mengurangi premi yang sebenarnya Anda bayar, jadi kurangi kredit pajak premi uang muka yang diterapkan pada pertanggungan Anda sebelum Anda memasukkan apa pun ke dalam Formulir 7206. Itu berarti urutan penting: rekonsiliasi kredit pada Formulir 8962 terlebih dahulu, kemudian selesaikan Formulir 7206, jangan pernah sebaliknya. IRS mengizinkan metode iteratif dan metode yang disederhanakan untuk interaksi tersebut, dan sebagian besar perangkat lunak pajak menjalankan salah satunya secara otomatis tanpa memberi tahu Anda mana.

Berhenti melakukan ini secara manual jika Anda mendekati batas kredit. Dalam beberapa ribu dolar dari garis 400%, sedikit perubahan pada pengurangan dapat menggeser ribuan kredit, dan itu adalah pekerjaan untuk CPA atau Agen Terdaftar.

Di atas jurang subsidi, Perunggu ditambah HSA biasanya merupakan perhitungan yang lebih baik

HSA untuk pembeli wiraswasta yang berada di atas kisaran kredit adalah satu-satunya cara yang dapat diandalkan untuk mendapatkan kembali sebagian dari apa yang diambil oleh jurang tersebut. Untuk tahun 2026, Prosedur Pendapatan IRS 2025-19 menetapkan kontribusi HSA sebesar $4.400 untuk diri sendiri dan $8.750 untuk keluarga, dengan polis berdeductible tinggi yang memenuhi syarat memerlukan deductible minimum sebesar $1.700 untuk diri sendiri atau $3.400 untuk keluarga dan batas maksimum pengeluaran pribadi tidak lebih tinggi dari $8.500 atau $17.000.

Jangan berasumsi polis Perunggu Anda memenuhi syarat. Batas maksimum pengeluaran pribadi ACA tahun 2026 mencapai $10.600 untuk individu dan $21.200 untuk keluarga, jauh di atas batas HDHP, sehingga polis Perunggu memenuhi syarat HSA hanya jika deductible dan batas maksimum pengeluaran pribadinya berada dalam batas Prosedur Pendapatan dan halaman detail polis Pasar menandainya sebagai memenuhi syarat HSA. Periksa kedua angka tersebut, lalu periksa tandanya.

Kontribusi HSA juga berada di atas garis, sehingga mengurangi MAGI yang sama yang mendorong kredit Anda, yang sangat penting jika Anda berada sedikit di atas garis. Sebelum Anda berkomitmen pada polis Perunggu, pahami bagaimana deductible dan coinsurance membagi tagihan, karena pembeli polis Perunggu secara konsisten meremehkan pembagian biaya.

Lewati tanggal-tanggal ini dan Anda tidak akan diasuransikan sampai Januari

Setiap angka dalam panduan ini adalah angka untuk tahun polis 2026, dan Pendaftaran Terbuka untuk pertanggungan tahun 2026 dimulai pada 1 November 2025 di sebagian besar negara bagian. Dolar jurang, batas HSA, dan maksimum pengeluaran pribadi disetel ulang setiap tahun, jadi jika Anda berbelanja untuk tahun polis berikutnya, konfirmasikan angka saat ini dan tenggat waktu yang tepat di negara bagian Anda di HealthCare.gov atau bursa negara bagian Anda sebelum Anda mendaftar.

Di luar jendela itu, Anda memerlukan peristiwa yang memenuhi syarat. Kehilangan polis berbasis pekerjaan atau COBRA memberi Anda Periode Pendaftaran Khusus selama 60 hari sebelum atau sesudah kehilangan, dan kehilangan Medicaid atau CHIP mendapatkan jendela 90 hari yang lebih lama. Menolak pertanggungan yang dapat Anda pertahankan bukanlah peristiwa yang memenuhi syarat dan tidak membuka apa pun.

Celah tidaklah gratis. Anda membayar harga tunai untuk kunjungan, laboratorium, dan berapa biaya resep umum tanpa asuransi, dan Anda kehilangan batas maksimum pengeluaran pribadi yang membatasi bulan rumah sakit yang buruk. Jika terjadi sesuatu yang kecil saat Anda berada di antara polis, kunjungan perawatan mendesak online August seharga $39 menghubungkan Anda dengan dokter berlisensi AS yang mengevaluasi gejala Anda dan memutuskan apakah resep sesuai. Ini tidak dapat menangani keadaan darurat, laboratorium, pencitraan, atau manajemen penyakit kronis yang berkelanjutan.

Pertanyaan yang sering diajukan

Bagaimana jika bisnis saya merugi tahun ini, bisakah saya tetap mengurangi premi asuransi kesehatan saya?

Tidak. Tanpa pendapatan wiraswasta bersih, tidak ada pengurangan berdasarkan bagian 162(l), dan tidak ada yang dibawa ke tahun yang menguntungkan. Pengganti Anda adalah Jadwal A: premi dapat diklaim sebagai pengeluaran medis terperinci, tetapi hanya jika Anda merinci dan hanya di atas lantai AGI, yang berarti kebanyakan orang dengan tahun kerugian tidak mendapatkan manfaat pajak sama sekali.

Apakah saya memerlukan LLC atau S corp untuk mengklaim pengurangan pajak asuransi kesehatan wiraswasta?

Tidak. Pemilik tunggal dan LLC anggota tunggal yang mengajukan Jadwal C memenuhi syarat secara langsung, dan perubahan entitas tidak memberi Anda keuntungan apa pun pada pengurangan spesifik ini. Mitra dan karyawan pemegang saham S corporation yang memiliki lebih dari 2% mengikuti jalur yang berbeda, dengan premi dilaporkan melalui K-1 atau gaji W-2 sebelum pengurangan diambil. Tanyakan pada CPA sebelum merestrukturisasi karena alasan pajak.

Bisakah saya melewati kredit pajak uang muka dan mengklaim semuanya saat waktu pelaporan SPT?

Ya. Anda dapat memilih untuk mengambil pembayaran uang muka $0, membayar premi penuh setiap bulan, dan mengklaim seluruh kredit pada Formulir 8962 saat Anda mengajukan SPT. Ini menghilangkan risiko pembayaran kembali sepenuhnya, yang menarik sekarang karena kelebihan kredit uang muka harus dibayar penuh. Imbalannya adalah arus kas: Anda membiayai dua belas bulan premi tanpa subsidi sendiri.

Apakah kementerian berbagi perawatan kesehatan adalah alternatif yang lebih murah daripada polis Pasar?

Biasanya tidak. Kementerian berbagi bukanlah asuransi kesehatan yang diatur untuk anggota wiraswasta, jadi tidak ada jaminan kontrak bahwa klaim apa pun akan dibayar, tidak ada cakupan yang diwajibkan untuk kondisi yang sudah ada sebelumnya, dan tidak ada batas maksimum pengeluaran pribadi. Pembayaran umumnya tidak diperlakukan sebagai premi asuransi juga, jadi pengurangan kemungkinan besar tidak berlaku. Konfirmasikan dengan profesional pajak sebelum menganggapnya demikian.

Apakah saya akan mendapatkan uang kembali jika saya berpenghasilan lebih rendah dari yang saya perkirakan dalam aplikasi saya?

Ya. Rekonsiliasi berjalan kedua arah. Jika laba bersih aktual Anda lebih rendah dari perkiraan Anda, Formulir 8962 mengkreditkan selisihnya, baik mengurangi tagihan pajak Anda atau meningkatkan pengembalian dana Anda. Inilah sebabnya mengapa memperkirakan sedikit tinggi adalah kesalahan yang lebih murah: perkiraan berlebih akan mengoreksi diri sendiri saat mengajukan SPT, sementara perkiraan yang kurang akan membuat tagihan.

Kesimpulannya untuk peserta wiraswasta

  1. Konfirmasikan bahwa Anda wiraswasta tanpa karyawan. Kontraktor tidak dihitung.
  2. Perkirakan laba bersih untuk tahun pertanggungan menggunakan pendapatan sebelumnya ditambah perubahan yang diketahui.
  3. Jalankan empat jalur secara berurutan: polis pasangan, Medicaid atau CHIP, Perak bersubsidi, lalu Perunggu dengan HSA.
  4. Daftar selama Pendaftaran Terbuka atau Periode Pendaftaran Khusus.
  5. Klaim pengurangan pajak asuransi kesehatan wiraswasta pada Formulir 7206 setelah merekonsiliasi Formulir 8962.

Dua angka harus mendorong setiap keputusan di atas: batas jurang tahun 2026 sebesar $62.600 untuk individu dan $128.600 untuk keluarga beranggotakan empat orang, dan fakta bahwa kelebihan kredit uang muka sekarang harus dibayar penuh. Gunakan broker asuransi kesehatan berlisensi untuk pemilihan polis, di mana pengetahuan pasar mereka lebih berharga daripada alat perbandingan apa pun, dan CPA atau Agen Terdaftar untuk perhitungan bagian 162(l), Formulir 7206, dan Formulir 8962.

Di antara janji temu, aplikasi pendamping kesehatan seperti August AI dapat membantu Anda membuat catatan sederhana tentang gejala dan pertanyaan sehingga kunjungan lebih singkat dan lebih bermanfaat. Ini adalah tambahan untuk perawatan, bukan pengganti, dan tidak membuat keputusan klinis atau pertanggungan.

Penafian: Artikel ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak merupakan nasihat medis. Selalu konsultasikan dengan penyedia layanan kesehatan yang berkualifikasi untuk diagnosis dan keputusan pengobatan. Jika Anda mengalami keadaan darurat medis, hubungi 911 atau segera pergi ke ruang gawat darurat terdekat.