ICHRA, atau individual coverage HRA, adalah tunjangan dari pemberi kerja yang mengganti biaya premi asuransi kesehatan yang Anda beli dan miliki sendiri secara bebas pajak. Pemberi kerja Anda menentukan jumlahnya setiap tahun. Namun, menerimanya akan menghentikan kelayakan Anda untuk kredit pajak premi ACA, jadi lakukan uji keterjangkauan sebesar 9,96% sebelum Anda setuju.

TL;DR: Poin-poin penting

  • Pemberi kerja Anda mendanai tunjangan. Anda membeli dan memiliki polis pasar individu.
  • Menerima tunjangan tersebut mendiskualifikasi rumah tangga Anda dari kredit pajak premi ACA untuk bulan-bulan yang dicakupnya.
  • Uji keterjangkauan tahun 2026 adalah 9,96% dari pendapatan rumah tangga, diukur terhadap paket Silver berbiaya terendah untuk individu di wilayah Anda.
  • Untuk mempertahankan subsidi, batalkan tawaran secara tertulis dan dokumentasikan tawaran tersebut tidak terjangkau sebelum Anda mendaftar.
  • Penggantian biaya memerlukan cakupan yang aktif dan bukti pembayaran setiap siklus. Tunjangan yang tidak terpakai tidak pernah menjadi uang tunai.

ICHRA adalah tunjangan bebas pajak, bukan rencana kesehatan yang dibeli pemberi kerja Anda

Jadi, apa itu ICHRA? Individual coverage health reimbursement arrangement memungkinkan pemberi kerja dari ukuran berapa pun untuk mengganti biaya pengeluaran medis yang memenuhi syarat bagi karyawan secara bebas pajak, termasuk premi pasar individu, alih-alih menawarkan paket kesehatan kelompok tradisional. Anda memilih paketnya, Anda memiliki polisnya, dan pemberi kerja Anda akan mengganti biayanya hingga jumlah tunjangan yang telah ditetapkan. Tidak ada yang dibeli atas nama Anda.

Dua nama, satu program. Sejak 3 September 2026, regulator federal mengganti namanya menjadi CHOICE Arrangement, singkatan dari Custom Health Option and Individual Care Expense. Aturannya tidak berubah, jadi dokumen pemberi kerja Anda dan HealthCare.gov mungkin menggunakan nama baru sementara semua hasil pencarian masih menampilkan akronim lama.

Juga tidak ada batas minimum atau maksimum tunjangan federal. Pemberi kerja yang memutuskan, setiap tahun anggaran, itulah sebabnya angka pada pemberitahuan Anda tidak memberitahu Anda apa-apa dengan sendirinya.

Jika semua ini terasa asing, itu karena tidak umum. Hanya 4% hingga 9% perusahaan dengan 10 karyawan atau lebih yang menawarkannya, dan Peterson-KFF Health System Tracker menempatkan total pendaftaran dalam cakupan individu dan HRA pemberi kerja kecil yang memenuhi syarat digabungkan sekitar 500.000 hingga 1 juta orang.

Perangkap subsidi: menerima tunjangan dapat membatalkan kredit pajak ACA Anda

Individual coverage HRA bukanlah uang gratis yang ditambahkan di atas subsidi ACA. Ini adalah pilihan "salah satu atau yang lain". Menerima tawaran tersebut mendiskualifikasi rumah tangga Anda dari kredit pajak premi untuk setiap bulan yang dicakup oleh tunjangan, dan itu berlaku bahkan ketika tawaran tersebut gagal dalam uji keterjangkauan federal, jika Anda tetap menerimanya.

Untuk mempertahankan subsidi Marketplace, Anda harus melakukan dua hal sebelum mendaftar: secara resmi membatalkan pengaturan tersebut, dan mendokumentasikan bahwa tawaran tersebut tidak terjangkau. Urutan sangat penting di sini lebih dari hampir semua hal lain di halaman ini.

Jendela keputusan aktual Anda adalah pemberitahuan tertulis dari pemberi kerja, yang harus tiba setidaknya 90 hari sebelum tahun anggaran dimulai. Dokumen tersebut memuat jumlah tunjangan, dan jumlah tunjangan adalah satu-satunya input yang tidak dapat Anda peroleh di tempat lain.

Bagian yang sulit: pembatalan umumnya merupakan keputusan sekali per tahun anggaran, jadi salah menebak akan merugikan Anda selama dua belas bulan. Mintalah perantara berlisensi untuk mengkonfirmasi aturan tahun berjalan sebelum Anda menandatangani.

Cara kerja ICHRA: satu urutan tetap, dan dua tenggat waktu yang mengendalikannya

Bagaimana ICHRA bekerja setelah pemberi kerja Anda berkomitmen untuknya? Dalam urutan yang tetap, dikendalikan oleh tenggat waktu pemberitahuan 90 hari dan jendela pendaftaran 60 hari.

  1. Pemberi kerja mendefinisikan kelas karyawan dan menetapkan setiap tunjangan. Kelompok yang berbeda dapat didanai secara berbeda.
  2. Pemberitahuan tertulis dikirimkan setidaknya 90 hari sebelum tahun anggaran dimulai, sesuai dengan persyaratan pemberitahuan HealthCare.gov.
  3. Anda mendaftar ke paket pasar individu. Tawaran baru memicu periode pendaftaran khusus 60 hari, jadi Anda tidak perlu menunggu pendaftaran terbuka.
  4. Anda mengajukan bukti pendukung. Bukti pendaftaran, ditambah bukti pembayaran Anda.
  5. Pemberi kerja Anda mengganti biaya Anda, bebas pajak.

Langkah keempat adalah yang sering diremehkan oleh karyawan. Bukti pendukung berulang. Ini bukan satu formulir saat pendaftaran: setiap siklus penggantian biaya, Anda menunjukkan bahwa polis masih aktif dan premi telah dibayarkan. Cakupan harus berlaku selama setiap bulan yang ingin Anda ganti biayanya, jadi keterlambatan pembayaran di bulan Maret berarti tidak ada penggantian biaya untuk bulan Maret.

Dan uang tersebut hanya untuk penggantian biaya. Apa pun yang tidak Anda belanjakan tidak akan dikonversi menjadi uang tunai atau muncul di gaji Anda.

Uji keterjangkauan, bukan besarnya tunjangan Anda, yang menentukan kesepakatan yang lebih baik

Keterjangkauan ICHRA adalah perhitungan aritmatika spesifik, dan angka pada pemberitahuan Anda tidak berarti sampai Anda menjalankannya. Untuk tahun anggaran yang dimulai pada 2026, persentase kontribusi yang disyaratkan IRS adalah 9,96% dari pendapatan rumah tangga untuk cakupan individu. Angka 9,02% yang masih beredar di hasil pencarian adalah angka tahun 2025, dan itu sudah usang.

Tolok ukurnya adalah paket Marketplace Silver berbiaya terendah untuk individu di wilayah Anda, bukan paket yang sebenarnya Anda beli.

Mari kita gunakan contoh hipotetis. Pendapatan rumah tangga sebesar $40.000. Dikalikan 9,96% menghasilkan $3.984 per tahun, sekitar $332 per bulan. Itu batas Anda. Anggaplah paket Silver terendah untuk individu di kode pos Anda berharga $600 per bulan.

Dengan tunjangan $500 per bulan, biaya bersih Anda adalah $100, jauh di bawah batas $332. Tawaran tersebut terjangkau, dan tidak ada kredit pajak premi yang tersedia untuk Anda. Dengan tunjangan $200, biaya bersih Anda adalah $400, di atas batas. Tawaran tersebut tidak terjangkau, dan Anda dapat menolaknya dan mengklaim kredit pajak premi sebagai gantinya. Paket tolok ukur yang sama, jawaban yang berlawanan.

Kedua input ini membutuhkan waktu setengah hari untuk dikumpulkan: tunjangan dari pemberitahuan 90 hari, premi tolok ukur dari browser paket Marketplace untuk kode pos Anda.

Inilah yang tidak akan diberitahukan oleh sebagian besar halaman: uji coba dijalankan terhadap paket yang mungkin tidak pernah Anda ikuti, dan pendapatan rumah tangga berarti ukuran pendapatan rumah tangga ACA, bukan pendapatan bersih Anda. Konfirmasikan persentase tahun berjalan sebelum Anda mengandalkan perhitungan Anda sendiri.

Pemberi kerja Anda secara legal dapat memberikan tunjangan yang lebih besar kepada rekan kerja Anda

Kelas karyawan ICHRA menjelaskan mengapa dua orang yang melakukan pekerjaan serupa dapat menerima tunjangan yang sangat berbeda, secara hukum. Pemberi kerja dapat membagi angkatan kerja menjadi kelompok-kelompok yang ditentukan dan mendanai masing-masing secara berbeda. Kelas yang diizinkan:

  • Karyawan purnawaktu dan paruh waktu, didefinisikan oleh standar konsisten pemberi kerja.
  • Karyawan musiman, dipekerjakan untuk bagian terbatas dari tahun ini.
  • Karyawan yang tercakup dalam perjanjian kerja bersama.
  • Karyawan yang masih dalam masa tunggu tunjangan.
  • Karyawan asing yang bekerja di luar negeri, tanpa pendapatan dari sumber AS.
  • Karyawan bergaji dan karyawan tidak bergaji atau per jam.
  • Karyawan di wilayah pemeringkatan asuransi yang sama, yang berarti lokasi kerja.
  • Karyawan sementara yang ditempatkan di entitas lain oleh perusahaan penyedia tenaga kerja.
  • Setiap kombinasi dari yang di atas.

Dalam satu kelas, tawaran harus dengan persyaratan yang sama, meskipun jumlahnya dapat bervariasi berdasarkan usia dengan rasio maksimum 3:1 antara karyawan tertua dan termuda, dan berdasarkan jumlah tanggungan.

Ukuran kelas minimum hanya berlaku dalam satu situasi: ketika pemberi kerja menawarkan paket kelompok tradisional kepada beberapa kelas dan tunjangan kepada kelas lain. Dalam kasus itu, batas bawahnya adalah 10 karyawan untuk pemberi kerja dengan kurang dari 100 pekerja, 10% dari angkatan kerja pada 100 hingga 200, dan 20 karyawan di atas 200. Sebuah kelas yang ditawari tunjangan umumnya tidak dapat ditawari paket kelompok. Ini salah satu atau yang lain. Mintalah perantara Anda untuk memverifikasi kedua poin tersebut terhadap peraturan saat ini.

Kelayakan adalah dua daftar periksa: satu untuk pemberi kerja, satu untuk Anda

Persyaratan kelayakan ICHRA terbagi dengan jelas menjadi dua. Di sisi pemberi kerja, perusahaan ukuran berapa pun memenuhi syarat, tetapi harus ada setidaknya satu karyawan yang bukan pemilik wiraswasta atau pasangan pemilik, itulah sebabnya mengapa wiraswasta tidak dapat mengaturnya sendiri.

Di sisi Anda, Anda harus terdaftar dalam asuransi kesehatan individu yang dibeli di dalam atau di luar Marketplace, atau dalam Medicare Bagian A, B, atau C, untuk setiap bulan yang ingin Anda ganti biayanya. Paket jangka pendek tidak memenuhi syarat. Cakupan gigi saja atau mata saja juga tidak.

Aturan yang sering terlewatkan: premi pasangan atau anak hanya dapat diganti jika anggota keluarga tersebut juga terdaftar dalam paket pasar individu mereka sendiri yang bukan kelompok. Terdaftar dalam polis rumah tangga orang lain tidak secara otomatis mentransfer kelayakan.

Jika tunjangan tidak mencukupi untuk seluruh keluarga Anda, periksa terlebih dahulu apakah anak-anak Anda memenuhi syarat untuk asuransi CHIP, dan apakah pendapatan rumah tangga Anda membuka jalur Medicaid, termasuk program pembebasan Medicaid, daripada mendanai semuanya dari tunjangan tetap.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Bisakah saya tetap berkontribusi pada HSA jika saya memiliki ICHRA?

Terkadang. Kontribusi HSA memerlukan paket berdeduksi tinggi yang memenuhi syarat, dan apakah pengaturan tersebut mempertahankannya bergantung pada bagaimana pemberi kerja Anda mendesainnya. Tunjangan yang dibatasi untuk premi berperilaku berbeda dari tunjangan yang juga mengganti biaya medis umum. Karena jawabannya bergantung pada dokumen paket daripada satu aturan umum, minta desainnya secara tertulis dan konfirmasikan dengan penasihat pajak sebelum Anda berkontribusi.

Apakah tunjangan itu dikenakan pajak penghasilan?

Tidak. Penggantian biaya dibayarkan bebas pajak dan tidak muncul sebagai upah, asalkan Anda mendokumentasikannya dengan benar dan memiliki cakupan individu yang memenuhi syarat untuk setiap bulan yang diklaim. Itulah keuntungan pajak utama: tidak seperti kenaikan gaji dengan jumlah yang sama, uang tersebut tidak dikenakan pajak dalam perjalanannya kepada Anda. Lewatkan langkah dokumentasi dan perlakuan yang menguntungkan adalah persis apa yang dipertanyakan.

Apakah tunjangan itu ikut dengan saya jika saya berhenti atau diberhentikan?

Biasanya tidak. Penggantian biaya terkait dengan pekerjaan Anda, jadi biasanya akan berhenti ketika pekerjaan berakhir, sementara polis yang Anda beli tetap menjadi milik Anda dan premi penuh menjadi tanggung jawab Anda. Kehilangan penggantian biaya berbasis pekerjaan dapat membuka periode pendaftaran khusus Marketplace, yang juga merupakan kesempatan Anda untuk mengajukan kredit pajak premi. Dapatkan tanggal akhir Anda dan hak kelanjutan apa pun secara tertulis.

Apakah tunjangan tersebut memenuhi mandat pemberi kerja ACA untuk pemberi kerja besar?

Terkadang. Untuk pemberi kerja dengan 50 atau lebih karyawan setara penuh waktu, tawaran tersebut hanya dihitung jika melewati uji keterjangkauan yang sama yang Anda lakukan sendiri, diukur terhadap premi Silver tolok ukur. Risiko denda berada pada pemberi kerja, jadi pemberi kerja besar harus meminta penasihat tunjangan untuk memverifikasi perhitungan untuk angkatan kerja mereka yang sebenarnya daripada mengasumsikan tawaran tersebut lolos.

Apakah QSEHRA sama?

Tidak. Qualified small employer health reimbursement arrangement adalah program terpisah yang lebih tua: tunjangannya dibatasi oleh batas federal tahunan, dan hanya pemberi kerja dengan kurang dari 50 karyawan yang dapat menawarkannya. Pengaturan yang dijelaskan di halaman ini tidak memiliki batas federal dan tidak ada batas ukuran pemberi kerja. Perbandingan lengkap layak mendapatkan halaman tersendiri.

Kesimpulannya: lakukan perhitungan sebelum Anda menerima atau menolak

Tiga angka menyelesaikan ini: tunjangan pada pemberitahuan 90 hari Anda, premi Silver terendah untuk individu di kode pos Anda, dan 9,96% dari pendapatan rumah tangga Anda tahun 2026. Jika premi bersih Anda setelah tunjangan berada di bawah angka ketiga ini, tawaran ICHRA tersebut terjangkau dan pintu subsidi tertutup.

Putuskan dan dokumentasikan sebelum Anda mendaftar ke paket Marketplace, jangan pernah sesudahnya. Minta pemberitahuan secara tertulis jika belum diterima, perkirakan premi Silver tolok ukur, dan mintalah perantara berlisensi atau penasihat tunjangan untuk mengkonfirmasi hasil keterjangkauan Anda. Di antara janji temu, aplikasi pendamping kesehatan seperti August AI dapat membantu Anda melacak biaya medis dan pertanyaan yang ingin Anda ajukan, sebagai tambahan untuk mengatur informasi Anda sendiri daripada nasihat asuransi, pajak, atau hukum.

Halaman ini adalah informasi umum tentang aturan cakupan kesehatan, bukan nasihat pajak, hukum, atau asuransi. Jumlah tunjangan, persentase keterjangkauan, dan premi tolok ukur berubah setiap tahun, jadi verifikasi angka saat ini sebelum bertindak.

Penafian: Artikel ini hanya untuk tujuan informasi dan tidak merupakan nasihat medis. Selalu konsultasikan dengan penyedia layanan kesehatan yang berkualifikasi untuk keputusan diagnosis dan pengobatan. Jika Anda mengalami keadaan darurat medis, hubungi 911 atau segera pergi ke ruang gawat darurat terdekat.