ICHRA，即個人保險 HRA，是一種由雇主提供的津貼，用於免稅報銷您自行購買和擁有的健康保險費用。您的雇主將每年設定津貼金額。然而，接受此津貼將終止您獲得 ACA 保費稅收抵免的資格，因此在您同意之前，請務必進行 9.96% 的可負擔能力測試。
簡易說明：重點摘要
- 您的雇主提供一筆津貼。您自行購買並擁有個人市場的保單。
- 接受此津貼將使您的家庭在津貼涵蓋期間失去獲得 ACA 保費稅收抵免的資格。
- 2026 年的可負擔能力測試為家庭收入的 9.96%，並與您所在地區最低價的單人銀級計劃進行比較。
- 若要保留補助金，請書面聲明放棄，並在註冊前將此提議記錄為無法負擔。
- 報銷需要保險生效並在每個週期提供付款證明。未使用完的津貼絕不會變成現金。
ICHRA 是一種免稅津貼，而非雇主購買的健康計劃
那麼，ICHRA 究竟是什麼？個人保險健康補貼安排（Individual Coverage Health Reimbursement Arrangement，ICHRA）允許任何規模的雇主免稅補貼員工符合資格的醫療費用，包括個人市場保費，而不是提供傳統的團體健康計劃。您選擇計劃，您擁有保單，您的雇主則會支付給您，最高不超過其設定的津貼金額。沒有任何東西是代表您購買的。
兩個名稱，一個計劃。自 2026 年 9 月 3 日起，聯邦監管機構將其重新命名為 CHOICE Arrangement，即 Custom Health Option and Individual Care Expense 的縮寫。規則並未改變，因此您的雇主文件和 HealthCare.gov 可能會使用新名稱，而所有搜尋結果仍會顯示舊縮寫。
聯邦也沒有最低或最高津貼金額。雇主會在每個計劃年度決定，這就是為什麼您的通知上的數字本身幾乎沒有意義。
如果這一切聽起來很陌生，那確實是因為它並不常見。只有 4% 到 9% 的 10 人以上公司提供此計劃，而Peterson-KFF Health System Tracker 估計個人保險和合格小型雇主 HRA 總計的註冊人數約為 50 萬至 100 萬人。
補助金陷阱：接受津貼可能會取消您的 ACA 稅收抵免
個人保險 HRA 並非 ACA 補助金之上額外的免費資金。它是「擇一」的。接受此提議將使您的家庭在津貼涵蓋的每個月都失去保費稅收抵免的資格，即使提議未能通過聯邦可負擔能力測試，如果您仍接受，此情況也適用。
為了保留市場補助金，您必須在註冊前完成兩件事：正式放棄此安排，並證明此提議是無法負擔的。這裡的順序比本頁上的任何其他內容都更重要。
您實際的決定窗口是雇主發出的書面通知，該通知必須在計劃年度開始前至少 90 天送達。該文件會載明津貼金額，而津貼金額是您無法從其他地方獲取的唯一輸入值。
問題點：放棄通常是每個計劃年度一次的決定，因此猜錯會讓您付出十二個月的代價。在簽署之前，請讓持牌經紀人確認當年的規則。
ICHRA 的運作方式：一個固定的流程，以及控制它的兩個截止日期
一旦您的雇主決定實施 ICHRA，它是如何運作的？它遵循一個固定的流程，由 90 天的通知截止日期和 60 天的註冊窗口控制。
- 雇主定義員工類別並設定每種津貼。不同的群體可以獲得不同的資金。
- 書面通知必須在計劃年度開始前至少 90 天發出，依據HealthCare.gov 的通知要求。
- 您註冊個人市場計劃。新的提議會觸發 60 天的特殊註冊期，因此您不必等到公開註冊期。
- 您提交證明文件。註冊證明以及付款證明。
- 您的雇主將免稅補貼您。
第四步是員工經常低估的部分。證明文件需要重複提交。這不是註冊時的單一表格：每次報銷週期，您都需要證明保單仍然有效且保費已實際支付。您希望獲得報銷的每個月，保險都必須生效，因此三月份的付款失效意味著三月份無法獲得報銷。
而且這筆錢僅用於報銷。您未花費的任何金額都不會轉換成現金或出現在您的薪資中。
可負擔能力測試，而非津貼金額，決定哪項交易更划算
ICHRA 可負擔能力是一個特定的計算，通知上的數字在您進行計算之前沒有意義。對於 2026 年開始的計劃年度，IRS 要求單人保險的貢獻百分比為家庭收入的 9.96%。搜索結果中仍然存在的 9.02% 是 2025 年的數字，已經過時。
基準是您所在地區最低價的單人銀級市場計劃，而不是您實際購買的計劃。
做一個假設計算。家庭收入為 40,000 美元。乘以 9.96% 得到每年 3,984 美元，約每月 332 美元。這是您的上限。假設您所在郵政編碼區最低價的單人銀級計劃每月費用為 600 美元。
每月津貼為 500 美元，您的淨成本為 100 美元，遠低於 332 美元的上限。此提議是可負擔的，您無法獲得保費稅收抵免。每月津貼為 200 美元，您的淨成本為 400 美元，超過上限。此提議是無法負擔的，您可以拒絕它並申請保費稅收抵免。基準計劃相同，但結果相反。
兩個輸入值都只需一下午即可收集：90 天通知中的津貼金額，以及您所在地區郵政編碼的市場計劃瀏覽器中的基準保費。
大多數網頁不會告訴您的是：此測試是針對您可能永遠不會註冊的計劃進行計算的，家庭收入是指 ACA 的家庭收入衡量標準，而不是您的淨收入。在依賴您自己的計算之前，請確認當年的百分比。
您的雇主合法地可以給您的同事更高的津貼
ICHRA 的員工類別解釋了為什麼兩位從事類似工作的人可以合法地獲得非常不同的津貼。雇主可以將員工隊伍劃分為定義的群體，並為每個群體提供不同的資金。允許的類別包括：
- 全職和兼職員工，由雇主的一貫標準定義。
- 季節性員工，為一年中的有限時期聘用。
- 仍在等待福利的員工，受集體談判協議的約束。
- 仍在等待福利的員工。
- 在國外工作的外籍員工，沒有美國來源收入。
- 薪資員工和非薪資或時薪員工。
- 在同一保險費率區域工作的員工，即工作地點。
- 由人力資源公司安置到另一實體的臨時員工。
- 以上任何組合。
在一個類別內，提議必須具有相同的條件，儘管金額可能因年齡而異，最老和最年輕的員工之間最多為 3:1 的比例，以及因受撫養人數而異。
最低類別人數僅在一種情況下適用：當雇主向某些類別提供傳統的團體計劃，而向其他類別提供津貼時。在這種情況下，員工少於 100 人的雇主最低人數為 10 人，100 至 200 人的員工為勞動力的 10%，200 人以上的員工為 20 人。一個提供津貼的類別通常不能同時獲得團體計劃。只能擇一。請您的經紀人根據現行法規核實這兩點。
資格要求分為兩份清單：一份給雇主，一份給您
ICHRA 的資格要求清晰地分為兩部分。在雇主方面，任何規模的公司都有資格，但必須至少有一名非自營老闆或老闆配偶的員工，這就是為什麼自營職業者無法為自己設立 ICHRA。
在您方面，您必須在您希望獲得報銷的每個月都註冊了在市場內或市場外購買的個人健康保險，或 Medicare Part A、B 或 C。短期計劃不符合資格。僅限牙科或僅限視力的保險也不符合。
人們常常忽略的規則是：只有當家庭成員也註冊了自己的個人市場、非團體計劃時，才可報銷配偶或子女的保費。僅僅被列在他人的家庭保單上並不能自動轉移資格。
如果津貼不足以涵蓋您的家人，請先檢查您的孩子是否符合CHIP 保險資格，以及您的家庭收入是否符合醫療補助途徑，包括醫療補助豁免計劃，而不是從固定津貼中支付所有費用。
常見問題
如果我有 ICHRA，我還可以為 HSA 供款嗎？
有時可以。HSA 供款需要符合資格的高自付額計劃（HDHP），而該安排是否保留此資格取決於您的雇主如何設計。僅限保費的津貼與也報銷一般醫療費用的津貼的行為方式不同。由於答案取決於計劃文件而非單一普遍規則，請要求書面說明設計，並在供款前與稅務顧問確認。
津貼是應稅收入嗎？
否。報銷的款項是免稅支付的，並且不會出現在薪資中，前提是您已妥善提交證明文件並持有符合資格的個人保險以涵蓋您聲明的每個月。這是主要的稅務優勢：與相同金額的加薪不同，這筆錢在進入您的手中時不會被徵稅。如果您省略證明文件的步驟，那麼這種優惠待遇正是會受到質疑的地方。
如果我辭職或被解僱，津貼會跟隨我嗎？
通常不會。報銷與您的僱傭關係掛鉤，因此通常在工作終止時停止，而您購買的保單仍然是您的，全部保費將由您負責。失去基於工作的報銷可能會觸發市場的特殊註冊期，這也是您申請保費稅收抵免的機會。請將您的離職日期和任何續保權利以書面形式記錄。
此津貼是否符合大型雇主的 ACA 雇主義務？
有時會。對於擁有 50 名或以上全職同等員工的雇主，該提議僅在通過您自己進行的可負擔能力測試，並與基準銀級保費進行比較後才有效。罰款風險由雇主承擔，因此大型雇主應讓福利律師為其實際勞動力核實計算，而不是假設該提議通過。
QSEHRA 是同一回事嗎？
不是。合格小型雇主健康補貼安排（QSEHRA）是一個單獨的、較舊的計劃：其津貼受年度聯邦限額的約束，並且只有少於 50 名員工的雇主才能提供。本頁所述的安排沒有聯邦上限，也沒有雇主規模限制。完整的比較值得單獨介紹。
結論：接受或拒絕之前先做計算
三個數字決定了這一切：您 90 天通知上的津貼金額、您郵政編碼的最低價單人銀級保費，以及您 2026 年家庭收入的 9.96%。如果您的淨保費（津貼後）低於第三個數字，則 ICHRA 提議是可負擔的，您將無法獲得補助金。
在註冊市場計劃之前決定並記錄下來，絕不要之後再做。如果從未收到通知，請要求書面通知，確定基準銀級計劃的價格，並請持牌經紀人或福利顧問確認您的可負擔能力結果。在預約之間，像August AI 這樣的健康伴侶應用程式可以幫助您追蹤醫療費用以及您想提出的問題，作為組織您自身資訊的輔助工具，而非保險、稅務或法律建議。
本頁面提供有關健康保險規則的一般資訊，不構成稅務、法律或保險建議。津貼金額、可負擔性百分比和基準保費每年都會變化，因此在採取行動之前，請核實當前數字。
免責聲明：本文僅供參考，不構成醫療建議。診斷和治療決策務必諮詢合格的醫療保健提供者。如果您有醫療緊急情況，請立即撥打 911 或前往最近的急診室。
